Все перечисленные ниже способы вывода денег со счета ООО — абсолютно рабочие и проверены на практике, а их использование не противоречит действующему законодательству. Разумеется, применение «теневых» схем обналичивания будет гораздо выгоднее, но повлечет за собой серьезные обвинения по различным «тяжелым» статьям — так как по факту, это уклонение от уплаты налогов.

Выплата дивидендов

  • Предприятие имеет право распределить чистую прибыль между участниками ООО после уплаты всех налогов в конце периода (полгода, год или квартал). Если у компании только 1 учредитель, то он получает всю прибыль единолично.
  • Такой способ вывода денег абсолютно легален, но не очень выгоден — с перечисленных дивидендов нужно будет выплатить НДФЛ 13%, несмотря на то, что предприятие уже уплатило налог на прибыль в соответствии со своей системой налогообложения. К тому же, если ООО было убыточным в прошедший период, то и распределение прибыли становится невозможным.

Пример: Компания на ОСНО получила прибыль в размере 500 тыс. руб. Из этой суммы был уплачен налог на прибыль 20%, после чего осталось 400 тыс. руб. После перечисления этих средств учредителю, был удержан НДФЛ 13%. В итоге из 500 тыс. руб. собственник бизнеса получил всего 348 тыс. руб., а 152 тыс. руб. ушли в бюджет.

Заключение трудового договора с учредителем

  • Для применения этого способа учредитель должен официально работать в своей компании, наравне с другими сотрудниками получать заработную плату и другие выплаты.
  • с одной стороны, это не слишком выгодно — с зарплаты необходимо удерживать НДФЛ, перечислять страховые взносы;
  • с другой — компания на ОСНО или УСН «Доходы минус расходы» может включать зарплату и страховые взносы в расходы и таким образом уменьшать налоги.

Внимание! Фиктивное трудоустройство учредителя только для вывода средств со счета компании — опасное дело! Предприятие обязано иметь доказательства, что человек на самом деле работает и имеет соответствующие должностные обязанности.

Оплата услуг ИП за управление компанией

  • Еще один способ вывести деньги на личный счет учредителя — получить их в качестве оплаты услуг по управлению своей же компанией. По закону, ООО может нанять для управленческих функций физлицо, ИП или другую компанию. Самый выгодный вариант — заключить договор на оказание услуг с ИП на УСН «Доходы», тогда можно не только избежать переплат по налогам (6% с дохода вместо НДФЛ 13%), но и хорошо сэкономить. Очень важно, чтобы ИП не был аффилирован с собственниками бизнеса.

Пример: Организация на ОСНО оплатила ИП-управляющему на УСН «Доходы» 200 тыс. руб. за его услуги согласно договору. Из этой суммы управляющий оплатил налог 200 тыс. руб. х 6% = 12 тыс. руб. «Чистыми» осталось 188 тыс. руб. Далее эти 200 тыс. руб. организация включила в расходы и так уменьшила налогооблагаемую базу на 200 тыс. руб. х 20% = 40 тыс. руб. При других комбинациях налоговых систем предпринимателя-управляющего и компании этот способ также очень выгоден.

По причине фиктивных услуг учредителя, ФНС внимательно следит за такими договорными отношениями.

  • Чтобы сотрудничество ООО с ИП налоговиками не было признано обычными трудовыми отношениями, а компания не попала под штрафные санкции, следует сделать следующее:
  • указать в договоре с ИП конкретные функции управляющего — количество проведенных совещаний, участие в переговорах, отстаивание интересов ООО в госструктурах, обязанности управления персоналом и т. д.;
  • нужно проверить, чтобы в трудовых договорах у других руководящих сотрудников не было дублирующих функций;
  • прописать в соглашении цель привлечения управляющего-ИП, указать его квалификацию и опыт — почему именно эта кандидатура подходит для организации;
  • детально описать вознаграждение и способы его расчета. К каждой оплате услуг управляющего должен быть приложен отчет о выполненной работе с суммами за каждый пункт;
  • не выводить всю полученную прибыль организации на оплату услуг ИП.
  • Договор с ИП можно заключить не только на управленческие функции, но и на передачу интеллектуальных прав, аренду имущества и др. Важно чтобы любой вывод средств был документально обоснован, а у организации наблюдался рост финансовых показателей. Тогда ФНС не заподозрит руководство ООО в уклонении от уплаты налогов.

Выдача возвратного займа

  • Организация может выдавать займы своим сотрудникам, в т. ч. и учредителю. При этом стороны сами должны утвердить процентную ставку, срок возврата и сумму.
  • После получения % по займу компания должна будет выплатить с них налог, так как это считается доходами предприятия. Чтобы заемщику не отдавать заем, ООО может простить долг, заключив соответствующий договор. В этом случае должник обязан будет уплатить налог в размере 13% от невозвращенной суммы как с дохода физлица.

Выдача средств под отчет

  • Это не универсальный способ получения наличных средств, а скорее возможность покрыть небольшие расходы учредителя средствами компании. Все траты обязательно нужно подкреплять документами — чеками, актами, накладными, др.
  • Использование подотчетных средств и представительские расходы возможны в следующих случаях:
  • приобретение оборудования для обстановки офиса;
  • покупка техники, компьютеров, смартфонов для руководства компании;
  • оплата расходов на проезд и проживание в РФ или в другой стране, направленных на налаживание бизнес-связей организации;
  • оплата обедов в ресторане, развлекательных мероприятий, совершенных для привлечения инвесторов и улучшения имиджа компании, др.
  • Все документы, доказывающие направленность этих трат на повышение прибыльности бизнеса, нужно собирать и хранить. Поскольку такие затраты уменьшают налогооблагаемую базу, то ФНС пристально следит за целесообразностью подобных расходов.

Способы снятия наличности со счета ООО

Существует всего 2 таких способа снятия наличности со счета ООО: чек и банковская бизнес-карточка (корпоративная карта).

  • Чтобы обналичивать средства со счета организации с помощью чека, нужно:
  • заполнить чек из чековой книжки и обязательно указать цель снятия денег;
  • в кассе банка предъявить данный документ для получения наличных средств. Если сумма будет большой, нужно предупредить о своем визите заранее, чтобы сотрудники банка успели подготовить деньги;
  • оприходовать деньги в кассе организации после того, как они будут получены в банке. При этом к концу рабочего дня в кассе не должно оставаться излишков.

Чек имеют право подписывать и обращаться с ним за обналичиванием только те сотрудники, данные которых прописаны в этом документе. Кассир банка должен будет сверить подпись на чеке с образцами, предоставленными руководством компании при открытии счета.

  • Получение средств с корпоративной карты будет гораздо проще — нужно воспользоваться банкоматом для снятия и терминалом для пополнения.
  • Правила снятия денег со счета ООО

Чтобы избежать проблем с ФНС и не привлечь к себе внимания контролирующих органов, необходимо строго придерживаться этих правил:

  • Не выводить средства сразу же, как они поступили на счет.
  • Не снимать за один раз суммы от 400 тыс. руб. — лучше разделить вывод наличности на несколько итераций.
  • Сохранять всю документацию, связанную с расходами наличности.
  • Никогда не обращаться к услугам компаний, предлагающих услуги обналички.