Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами надо сдать по форме из приказа ФНС от 08.07.21 № ЕД-7-15/645, если с июля по сентябрь у компании или ИП были операции с такими товарами.

В отчете отражают операции, которые поименованы в приложении 1 к Порядку заполнения отчета, утвержденные приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645.

Исключение: импорт прослеживаемых товаров из Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии или экспорт в такие страны. Эти операции указывают в уведомлении о ввозе или в уведомлении о перемещении соответственно.

Сроки подачи отчета об операциях с прослеживаемыми товарами

Отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами, заверенные усиленными квалифицированными ЭЦП, передают налоговикам в электронном виде по ТКС через спецоператоров связи.

  • Срок подачи отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Впервые отчитаться по операциям следует за III квартал 2021 года не позднее 25 октября.
  • Если в течение квартала операций с прослеживаемыми товарами не было, отчет подавать не надо (п. 2.3 ст. 23 НК РФ, п. 32 положения о национальной системе прослеживаемости).
  • Хранить электронную отчетность по прослеживаемым товарам необходимо:
  • налоговикам — не менее 10 лет,
  • спецоператорам, компаниям и предпринимателям – не менее 5 лет (п. 38 Положения о национальной системе прослеживаемости).

Кто подает отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

  • Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами подают все организации и предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения.
  • Отчет подает головная организация в ИФНС по месту учета. В отчет включают соответствующие операции с прослеживаемыми товарами и головной организации, и ее российских обособленных подразделений.
  • В строках 4-4б единого отчета указывают следующие реквизиты головной организации (подп. «д-ж» п. 7 Порядка заполнения отчета, утв. приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645):
  • наименование;
  • ИНН;
  • КПП.

Как заполнить отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

Порядок заполнения отчета прописан в приложении 8, а электронный формат — в приложении 12 к приказу ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645.

  • В строках и графах табличной части отчета необходимо указать:
  • номер корректировки, в первоначальном документе при этом проставляют ноль;
  • наименование, ИНН и КПП участника системы прослеживаемости;
  • код вида операции, отраженной в отчете;
  • наименование и реквизиты счетов-фактур, УПД и других документов, на основании которых совершена операция;
  • наименование, ИНН и КПП контрагента;
  • количество и стоимость товаров без НДС по каждому РНПТ;
  • РНПТ.

Дополнительная отчетность по прослеживаемым товарам

Кроме отчета об операциях с прослеживаемыми товарами бухгалтерам нужно заполнять еще 3 вида отчетности по прослеживаемым товарам:

  • Уведомление о перемещении товаров из России в страны ЕАЭС.
  • Уведомление о ввозе товаров в Россию из стран ЕАЭС.
  • Уведомление об остатках товаров.