ФНС скорректировала 6-НДФЛ приказом от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845. Добавили поле для зачета суммы налога на прибыль с полученных дивидендов, выделили информацию по высококвалифицированным специалистам и ввели коды отчетных периодов для снятых с учета ИП и глав КФХ. Есть и технические корректировки.

Изменения вступают в силу с 1 января 2022 года и применяются при составлении 6-НДФЛ, начиная с отчетности за 2021 год.

Зачет налога на прибыль

  • Расчет 6-НДФЛ дополнили новым полем 155 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету». Одноименное поле включили:
  • в приложение № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (замена 2-НДФЛ);
  • в приложение № 4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.
  • Это связано с тем, что с 2021 года действует новый порядок зачета налога на прибыль, удержанного с полученных организацией дивидендов, в счет НДФЛ, начисленного налоговым агентом при выплате дивидендов физлицам.
  • Сейчас сумму зачета отдельно не показывают в расчете. В поле 160 приводят сумму удержанного с дивидендов НДФЛ, которая равна разнице между исчисленным налогом и суммой налога на прибыль, которая подлежит зачету.

Высококвалифицированные специалисты

  • В расчете выделили данные по высококвалифицированным специалистам, которым выплачивают доходы по трудовым договорам и ГПД с предметом договора – выполнение работ, оказание услуг. Расчет 6-НДФЛ дополнили:
  • полем 115 – сумма начисленного дохода из полей 112 и 113 по всем высококвалифицированным специалистам;
  • полем 121 – общее количество высококвалифицированных специалистов;
  • полем 142 – сумма исчисленного налога по всем высококвалифицированным специалистам.
  • Необходимо будет указывать специальный код «7» в поле «Статус налогоплательщика» приложения № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (замена 2-НДФЛ) по высококвалифицированным специалистам резидентам России. Данные по высококвалифицированным специалистам включат в общие поля без выделения.

Коды отчетных периодов

  • Ввели новые коды отчетных периодов для предпринимателей и глав КФХ, которые ликвидируются, – поле «Отчетный период (код)».
  • Ранее при прекращении деятельности предприниматель – налоговый агент в ликвидационном расчете указывал коды отчетных периодов для организаций, которые ликвидируются, – 51, 52, 53 или 90.

Технические изменения

  • В расчет 6-НДФЛ внесли ряд технических правок:
  • поменяли штрих-код страниц расчета;
  • убрали цифровой код «010»для поля «Код бюджетной классификации (105)» раздела 2 расчета;
  • добавили поле «Код бюджетной классификации» в раздел 2 справки о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ);
  • сократили один блок информации по уведомлению из налоговой на вычет в разделе 3 справки о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ);
  • добавили поле «Код бюджетной классификации» в приложении к справке о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ).
  • Дополнили приложение 4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 разделом 6 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».
КодНаименование
831 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
84полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
859 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
86год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)