22.08.2024

Минтруд утвердил новый перечень «риск-маркеров» при работе с самозанятыми

С 01.03.2024 г. взаимодействие с самозанятыми может стать дополнительным основанием для проведения внеплановой трудовой проверки в отношении работодателя. При этом проверки будут проводиться не только Рострудом, но и специальными межведомственными комиссиями по противодействию нелегальной занятости, которые создаются в регионах на основании Закона от 12.12.2023 г. № 565-ФЗ.

Дополнительно к новому закону вышел Приказ Минтруда от 02.02.2024 г. № 40н, на основании которого утвержден перечень признаков, свидетельствующих о нелегальной занятости и косвенно подтверждающих, что работодатель для налоговой оптимизации маскирует трудовые отношения договорами ГПХ. Один из признаков — массовое привлечение к выполнению работ и оказанию услуг на долгосрочной основе самозанятых граждан.

Поэтому налоговый орган стал еще пристальнее следить за ИП и юрлицами, которые работают с физлицами на НПД.

Что делает налоговый орган в случае обнаружения «риск-маркеров»? 

• запрашивает пояснения;
• побуждает к подаче УНД;
• проводит налоговые проверки;
• направляет требования;
• приходит с осмотрами, допросами;
• доначисляет налоги, страховые взносы, пени и штрафы.

Для чего ему это нужно? 

• ищет признаки трудовых отношений с самозанятыми для доначислений, пеней и штрафов;
• проверяет обоснованность расходов, учитываемых налогоплательщиками, привлекающих самозанятых (чеки, первичная документация);
• проверяет наличие ограничений и оснований для использования режима НПД.

Как законно оформить сотрудничество с самозанятыми?

1. Проверяйте отношения с самозанятыми на наличие признаков трудовых отношений. Примеры признаков:

• вы переводите деньги самозанятому на постоянной основе в одно время с выплатой зарплат сотрудникам;
• самозанятый работает в вашем офисе;
• вы – единственный заказчик самозанятого и т. д.

Признаков достаточно много.

       2. Оформляйте корректный договор ГПХ с самозанятыми (не скачивайте шаблоны из интернета). У инспектора свое представление об ошибках и недочетах в договоре. Этого нет в интернете, поэтому нужна помощь юристов.

       3. Сдавайте вовремя бухгалтерскую и налоговую отчетность, чтобы у налогового органа не было других поводов заглянуть к вам «в гости». Лучше будьте на связи с налоговым юристом, чтобы вовремя устранить ошибки и избежать налоговой проверки.