27.01.2022

Критерии, по которым ФНС выбирает компании для налоговой проверки

ФНС выбирает компании для налоговых проверок с помощью специальной внутренней системы критериев. Компании оценивают по сумме активов, платежеспособности, количеству сотрудников и уровню зарплат, доле вычетов по НДС, подозрительности адреса регистрации, правдоподобности сведений о реальных учредителях и др. критериям. Налогоплательщиков оценивают по баллам, которые делят на 3 вида:

Фактические «выгодоприобретатели» - это компании с реальным имуществом, госконтрактами, уведомлениями о контролируемых сделках и набравшие от 50 баллов.

Потенциальные «выгодоприобретатели» - это компании, набравшие 20-49 баллов.

«Технические» - это компании с 19 баллами и ниже при условии, что они отвечают таким критериям:

• отразили в декларации по НДС значительные обороты по операциям;
• в бюджет уплатили минимальные суммы;
• доля вычетов по НДС выше 98%;
• штат менее 10 человек.

Чем больше набрано баллов, тем выше вероятность быть отобранными для проверки.