29.01.2022

Ключевые изменения для ИП в 2022 году

Знание законодательных основ — это половина успеха работы индивидуального предпринимателя. Каждый год законодательство претерпевает изменения, подстраиваясь под экономические и политические условия. В 2022 году в силу вступят несколько важных поправок, например, в НК РФ.

Единый налоговый платеж

Это пока эксперимент, который продлится все второе полугодие 2022 года. Он поможет исключить ошибки при заполнении расчетных документов, в том числе снизить нагрузку на информационные системы, сделав сам процесс намного проще и удобнее для ИП и юридических лиц.

С 1 июля по 31 декабря 2022 года у организаций и ИП появится возможность оплатить все обязательные платежи одним документом (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ). Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и прочее. Рассчитывать налог будет сама ИФНС на основании поступающих от банков и через ККТ сведений о доходах и расходах. Вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности. Таким образом, в 2022 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Для перехода на единый налоговый платеж предприниматель обязан:

• в 1-м квартале 2022 года сверить с ФНС расчеты по налогам и сборам;
• с 1 по 30 апреля подать в ИФНС по месту учета заявление о переходе на единый налоговый платеж.

Новая упрощенная система налогообложения

В период с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года начнется эксперимент по введению нового спецрежима АУСН в 4-х регионах России: в Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

Суть АУСН такова: АУСН позволит бизнесу снизить непроизводственные издержки, а также освободит от уплаты взносов и сдачи отчетов. Но налоговая нагрузка незначительно возрастает.

Например, если ИП работает по УСН, то вместо 6 % он заплатит 8 % с выручки. Если же он работает по режиму «Доходы минус расходы», то ставка увеличивается с 15 до 20 %.

Продолжат действовать налоговые каникулы

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ позволяет впервые зарегистрированным ИП на УСН или ПСН применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.

Обратите внимание! Решение о предоставлении налоговых каникул в 2022 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.

Новые правила открытия счетов для ИП

С 1 апреля, вероятно, изменится порядок расчетно-кассового обслуживания ИП. Дело в том, что со второго квартала 2022 года вступят в силу новые правила об открытии, ведении и закрытии банковских счетов, в том числе депозитов.

Главное изменение в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Например, кредитные организации смогут сами выбирать, какие документы и какая информация им нужна от клиента для открытия счета, принимая во внимание особенности своего документооборота. Но, некоторые вещи останутся без изменений. Например, клиент по-прежнему обязан будет присутствовать при открытии первого счета лично (за редким исключением).

Если Вы только планируете стать ИП, то Вам придется проходить процедуру регистрации счета в банке уже по-новому. Эти изменения подразумевают уход от многих формальностей:

• право подписи может быть у любого представителя юрлица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями ГК РФ о свободе выбора представителя;
• клиентам банка с 1 апреля 2022 года нет необходимости представлять документы, подтверждающие изменение сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации.

Новый порядок заполнения платежных поручений

С 2022 году будет действовать новая форма заполнения платежных поручений. Ключевые изменения коснутся конкретно ИП, в том числе нотариусов и адвокатов:

• Ранее в поле 101 нужно было указывать свой шифр — например, для ИП это было «11».
• С 2022 года шифр меняется на «13» не только для ИП, но и для вышеперечисленных лиц.

Изменения для ИП, занятого в сфере общепита

Если ИП занят в сфере общественного питания, то для него грядет целая череда изменений. По закону, под деятельность по оказанию услуг общепита попадают рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии, а также общепит в формате выездного обслуживания.

Основное новшество - это освобождение от уплаты НДС, что позволит снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес в этой сфере.

Также ИП, занятые в сфере общепита, смогут применять пониженные тарифы страховых взносов (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Ставка 15 % будет распространяться на начисленные в пользу каждого работника выплаты, которые превышают МРОТ, установленный на начало календарного года:

• 10 % - на пенсионное страхование,
• 5 % - на медицинское,
• 0 % - на случай временной нетрудоспособности.

Для применения пониженного тарифа страховых взносов налогоплательщик должен соответствовать ряду условий:

• быть субъектом МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ;
• работать по основному виду деятельности — «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» в рамках класса 56 ОКВЭД;
• иметь среднесписочную численность не более 250 человек;
• иметь доходы не более 2 млрд. руб.;
• удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов должен составлять не менее 70 %;
• с 1 января 2024 года должен соблюдать условия о среднемесячном размере выплат сотрудникам не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в субъекте РФ.

Но изменится планка по антимонопольному контролю, которая составит 400 тыс. руб.

Форма декларации 3-НДФЛ

При декларировании доходов за 2021 год нужно применять новую форму декларации 3-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@).

В новой форме увеличилось количество страниц. В ней появились поля для отражения повышенных лимитов и ставок УСН.

В декларации по УСН указывается код ставки налога, которую применяет бизнес. Так, если применяются общие ставки, то вносится код «1», а если повышенные — «2».

Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ расширили основания для признания декларации непредставленной.

Увеличатся страховые взносы для ИП

Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил новые размеры фиксированных страховых взносов для ИП.

Так в 2022 году общая сумма фиксированных страховых взносов составит 43 211 руб., из которых:

• фиксированный платеж за ОПС составит 34 445 руб.;

Не забудьте! При доходе ИП за 2022 год заплатить дополнительный взнос в размере 1 % с дохода свыше 300 тыс. руб.

• фиксированный платеж за ОМС составит 8 766 руб.

Кадровый электронный документооборот для ИП с работниками

Благодаря Федеральному закону от 22.11.2021 № 377-ФЗ им ИП с работниками в 2022 году упростили работу с документами. Им можно перейти на кадровый электронный документооборот (КЭДО). То есть те документы, которые сейчас оформляются на бумаге, в том числе трудовой договор, можно будет заключать в электронном формате с помощью электронной подписи.

Изменения для ИП на ПСН

С патентом произошли некоторые изменения:

Для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН), появились новые виды деятельности:

• стоянки для транспорта,
• производство муки и крупы,
• ремонт игрушек,
• уход за домашними животными,
• вспашка огорода,
• изготовление и печать визиток,
• колка дров и др.

Также для ИП на ПСН разрешили уменьшать сумму налога на налоговый вычет.

Дополнительные полномочия ИП в области охраны труда

Ранее проводить дистанционную аудио- и видеосъемку можно было только в отдельных отраслях.

Новая ст. 214.2 ТК РФ дает ИП дополнительные полномочия в области охраны труда. Теперь у работодателей появятся следующие возможности:

• проводить дистанционную аудио- и видеосъемку производственного процесса. Записи можно хранить;
• вести электронный документооборот в области охраны труда;
• предоставлять региональным инспекциям труда доступ к наблюдениям за производственным процессом и к базам электронных документов в области охраны труда.