Новости

13.12.2023

Алгоритм действий по сверке ЕНС и уплате ЕНП за 2023 год от Минфина

Минфин России своим письмом от 23.11.2023 № 02-07-07/112756 «О проведении сверки расчетов по ЕНС (ЕНП) и завершении финансового года по налоговым обязательствам» разметило порядок действий налогоплательщика для осуществления сверки с налоговым органом и финальных расчетов за 2023 год по ЕНС. Письмо опубликовано в разделе: Учёт государственных финансов.

Рекомендации Минфина по сверке с ФНС за 2023 год по ЕНС

Минфин в своем письме 23.11.2023 № 02-07-07/11256 привел алгоритм действий по сверке ЕНС и уплате ЕНП, который обеспечит своевременное исполнение обязательств по ЕНС и выявление ошибок.

Указаны предельные сроки для предоставления уведомлений и для уплаты НДФЛ, страховых взносов, налога на имущество, земельного налога и транспортного налога в целях осуществления зачета ЕНП в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, взноса).

Период, за который исчисляется налог	Предельные сроки согласно НК РФ		Предельные сроки с учетом завершения финансового года
Период, за который исчисляется налог	подачи Уведомления	уплаты обязательства (перечисления в качестве ЕНП)	подачи Уведомления	уплаты в качестве ЕНП
НДФЛ
23 ноября - 9 декабря 2023	не позднее 12 декабря 2023	не позднее 28 декабря 2023	не позднее 12 декабря 2023	не позднее 15 декабря 2023
23 ноября - 22 декабря 2023	не позднее 25 декабря 2023	не позднее 28 декабря 2023	не позднее 25 декабря 2023	не позднее 26 декабря 2023
23 - 31 декабря 2023	не позднее 29 декабря 2023	не позднее 29 декабря 2023	не позднее 29 декабря 2023	не позднее 29 декабря 2023
Страховые взносы
01 – 30 ноября 2023	не позднее 25 декабря 2023	не позднее 28 декабря 2023	не позднее 8 декабря 2023	не позднее 13 декабря 2023
01 - 31 декабря 2023	не позднее 25 января 2024	не позднее 29 января 2024	не позднее 25 декабря 2023	не позднее 26 декабря 2023
Налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог
2023	не позднее 25 февраля 2024	не позднее 28 февраля 2024	не позднее 5 декабря 2023	не позднее 13 декабря 2023

Отмечена необходимость осуществления обязательств на ЕНС с данными налогового органа. Для этого необходимо:

Не позднее 27 ноября 2023 года направить по ТКС в ИФНС запросы на получение следующих справок:

справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП по форме КНД 1120525;
справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика по форме КНД 1160082.

При выявлении отклонений между данными бухучета налогоплательщика и ИФНС, необходимо в период с 07.12.2023 года по 15.12.2023 года сформировать и направить в по ТКС запросдля получения Акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНС, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП по форме КНД 1160070.

Какие документы запрашивать в ФНС по ЕНС

Чтобы проверить информацию по сальдо ЕНС, в любое время по своей инициативе Вы можете запросить в ФНС 3 документа. Например, сначала Вы запросили справку о сальдо ЕНС. Из справки следует, что сальдо положительное, но оно не сходится с данными Вашего учета. Тогда для подробного анализа запрашивайте справку о принадлежности сумм и акт сверки.

Документ	Что отражается	Цель получения
Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (ЕНП) (КНД 1120502)	Остаток на ЕНС на начало периода. Поступления и списания (с указанием даты, суммы, КБК, КПП, ОКТМО, срока уплаты). Конечное сальдо ЕНС	Убедиться, что средства верно разнесены по обязательствам и Ваш учет сходится с данными налоговой инспекции
Справка о сальдо ЕНС (КНД 1160082)	Остаток на ЕНС. Если сальдо отрицательное, также увидите расшифровку по задолженности, пеням, процентам и штрафам	Узнать, есть ли у налогоплательщика задолженность перед налоговой инспекцией. И если есть, то, по каким платежам она сформировалась
Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП (КНД 1160070)	Сумма начисленного налога, пеней, штрафов и процентов. Поступление на ЕНС и распределение в уплату налога. Сумма задолженности и переплаты	Для детальной сверки с ФНС. Акт можно запрашивать по всем КБК или по нескольким. Акт формируется по каждому налогу (страховым взносам)

Какие формы отменили с 2023 года

С 2023 года для сверки с бюджетом больше не применяются:

выписка операций по расчетам с бюджетом (КНД 1166107);
справка о состоянии расчетов (КНД 1160080).

Акт совместной сверки расчетов по налогам переименовали в акт сверки принадлежности сумм денежных средств и упростили структуру документа. Так, в «подвале» раздела 2 больше нет строк для указания причин разногласий и для отметок о том, устранены расхождения или нет.

Как получить справки или акт сверки

Запросить сверку можно:

лично или через представителя по доверенности непосредственно в ИФНС или в МФЦ, если у него есть полномочия принимать подобные запросы;
через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
через бухгалтерскую программу, то есть по ТКС;
по «Почте России» с уведомлением о вручении и описью вложения.

Способ получения документа из ИФНС выбирается на стадии заполнения заявления. На каком бланке подавать запрос и в течение какого срока ждать ответ — подскажет наша таблица.

Документ	По какой форме запрашивать	Срок выдачи со дня поступления запроса
Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1120502)	Из приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@ с кодом 3 (КНД 1114237).	5 рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ)
Справка о сальдо ЕНС (КНД 1160082)	Из приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@ с кодом 1 (КНД 1114237).	5 рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ)
Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП (КНД 1160070)	• Если нужен акт в электронном виде — по форме из письма ФНС от 09.01.2023 № АБ-4-19/7@. • Если нужен бумажный акт — по форме из письма ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@ (КНД 1165180).	3 рабочих дня — если заявление о представлении документа подавали в электронной форме. 5 рабочих дней — если на бумаге (письмо ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@)

Как сообщить в ФНС о своем несогласии с данными

Чтобы разобраться с расхождениями, обращайтесь в налоговую лично или через представителя, через бухгалтерскую программу, личный кабинет на сайте ФНС или по почте.

Как проверить, что налоговая исправила данные

ФНС рассмотрит Ваше обращение о наличии разногласий и предоставит вам ответ в течение 30 календарных дней.
Если налоговая примет Ваши доводы, то важно через 2 недели повторно провести сверку, чтобы убедиться в корректности данных на ЕНС.