Сколько придётся платить?

• Налоговая ставка зависит от объекта налогообложения:

• доходы — по ставке 8%,

• доходы минус расходы — по ставке 20%.

• На АУСН «Доходы минус расходы» ещё есть минимальный налог — 3% от всех доходов. Его платят в одном из трёх случаев:

• расходы превысили доходы,

• доход равен нулю,

• налог, рассчитанный по ставке 20%, оказался меньше минимального налога.

• Доходы и расходы учитываются на дату поступления или списания денег на счёт или со счёта. Если Вы используете кассовый терминал — на дату пробития кассового чека.

Чем различаются УСН и АУСН?

• Главное отличие АУСН в том, что налоговая считает налог к уплате сама — на основании данных из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчетный счет. Сравним УСН и АУСН по основным критериям.

Нужно ли платить взносы в Социальный фонд?

Бизнес на АУСН освобождён от большинства взносов на социальное страхование.

Что выгоднее — УСН или АУСН?

Чтобы определить, какой режим подойдёт лучше, нужно знать особенности конкретного бизнеса, универсального ответа нет.

• Учитывайте страховые взносы — в зависимости от системы налогообложения и наличия сотрудников на них можно уменьшить налог. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, а ИП с сотрудниками — не более чем на 50% от суммы взносов за себя и работников.

• На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог — их включают в состав расходов.

Также бизнес должен платить дополнительные взносы на пенсионное страхование в размере 1%, если сумма годового дохода больше 300 000 руб.

Посчитаем, какой режим будет выгоднее для ИП в Нижнем Новгороде, который занимается розничной торговлей с площадью помещения 30 м².

• Пример 1: ИП без сотрудников. Доход ИП за год — 3,5 млн. руб.

В этом примере для ИП явно выгоднее патент, нежели АУСН «Доходы» или УСН «Доходы».

• Пример 2: ИП с сотрудниками. Доход — 8 млн. руб., в штате 2 продавца с зарплатой 30 000 руб. Рассчитаем сумму платежей в бюджет, учитывая то, что ИП на УСН «Доходы» и патенте могут уменьшить сумму налога на 50% от общей суммы взносов за себя и сотрудников.

В этом примере АУСН «Доходы» оказалась более выгодна, чем УСН «Доходы», но уступила патенту.

Как понять, могу ли я применять АУСН?

Есть несколько условий, которые нужно соблюсти, чтобы применять АУСН:

• Бизнес зарегистрирован в Москве, Московской и Калужской областях или Республике Татарстан.

• Вид деятельности относится к разрешённым для АУСН (подробнее — ниже).

• Ежемесячное количество работников — не более 5 человек. В том числе внешние совместители и физлица, работающие по гражданско-правовым договорам.

• Все работники — налоговые резиденты РФ, а зарплату перечисляется безналично.

• Доходы бизнеса за год — не более 60 млн. руб.

• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн. руб.

• Расчётный счёт открыт в банке из перечня банков ФНС. Иметь расчётные счета в банках не из перечня нельзя.

• У компании нет филиалов и обособленных подразделений.

• Доля участия других компаний в уставном капитале — не более 25%.

Какие ещё есть ограничения?

• АУСН не могут применять:

• ИП и компании, занимающиеся производством и продажей ювелирных изделий и изделий из драгметаллов.

• Банки, микрофинансовые организации и страховые компании.

• Иностранные фирмы.

• Инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды.

• Профессиональные участники рынка ценных бумаг.

• Ломбарды.

• Нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие.

• Производители подакцизных товаров, кроме вина и шампанского, сделанных из собственного винограда.

• Фирмы и ИП, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных — например, гальки, гравия, мела, песка.

• Некоммерческие организации.

• Частные агентства занятости.

• Крестьянские фермерские хозяйства.

• Те, кто работает по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.

• Организации, ведущие бизнес в сфере азартных игр.

Как стать плательщиком АУСН?

• В 2023 году к АУСН могли подключиться уже работающие компаниии ИП, если они подали уведомление до 9 января 2023 года. Для всех остальных переход на АУСН будет доступен с 2024 года. По НК РФ подать уведомление можно не позже 31 декабря2023.

• Компании нужно оставить заявку в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

• У ИП есть два способа подачи заявления/уведомления:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

• через личный кабинет уполномоченного банка, в котором должен быть открыт расчетный счет.

• Вновь зарегистрированным предпринимателям нужно уведомить ИФНС о применении АУСН в течение 30 дней с момента регистрации. Для перехода на АУСН бумажного уведомления нет, форму нужно заполнять в электронном виде — в личном кабинете на сайте ФНС или в кабинете уполномоченного банка. Если у вас ещё нет налогового кабинета, его придётся зарегистрировать — это обязательный шаг для перехода на АУСН.

• Те, кто начал применять АУСН, не смогут в течение календарного года перейти на другой режим налогообложения.

Какую отчётность сдавать?

Предприниматели на АУСН сдают минимум отчётности.

• Не нужно сдавать:

• налоговую декларацию,

• персонифицированные сведения о физлицах,

• расчёт 6-НДФЛ,

• расчёт по страховым взносам.

• Нужно сдавать:

• Декларацию по ввозному НДС — если Вы импортируете товары из стран ЕАЭС.

• Бухгалтерскую отчётность — только для юрлиц.

• Форму ЕФС-1 с подразделом 1.1 — при приёме, увольнении и др. кадровых изменениях. Подаётся вместо СЗВ-ТД.

• Форму ЕФС-1 с подразделом 1.2 — на сотрудников, которые в отчётном году находились в неоплачиваемом отпуске или в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Подаётся вместо СЗВ-СТАЖ.