Новый лимит по доходам на УСН.

• ООО и ИП сможет перейти на УСН с 2024 года, если доход за 9 месяцев 2023 года не превысит 149,5 млн. руб. Компании и ИП потеряют право на упрощенку в 2024 году, если доход с начала года будет больше 265,8 млн. руб.

• Считать налог в 2024 году по обычным ставкам можно, пока доход не превысит 199,35 млн. руб. (150 000 000 руб. × 1,329).

• Повышенные ставки в 2024 году нужно применять при доходах свыше 199,35 млн. руб. до 265,8 млн. руб. (200 000 000 руб. × 1,329).

Напоминаем, что в 2023 году упрощенку можно применять, пока доходы не превысили 251 400 000 руб. с начала года. Считать по повышенным ставкам авансовые платежи и налог нужно, если доходы превысили 188 550 000 руб. с начала года.

Источник: приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730.

Урегулируют расчет налога по УСН при переезде в другой регион.

• При смене адреса ИП, нужно будет применять ставку регионального закона по новому адресу.

Напоминаем, что раньше порядок расчета налога по УСН в случае, если ИП или компания переехали в другой регион, в НК РФ не был определен.

Источник: пп. «а» п. 90 ст. 2 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Расширили перечень видов сельхозпродукции для применения ЕСХН.

• На ЕСХН с 2024 года смогут перейти производители продукции морского зверобойного промысла:

• шкур животных невыделанных, не включенных в другие группировки (шкурки сырые или законсервированные, но необработанные);

• мяса и пищевых субпродуктов (парные остывшие, охлажденные или замороженные);

• жира и масла и их фракций из морских млекопитающих;

• кость поделочная;

• прочего непищевого эндокринно-ферментного сырья.

Источник: постановление Правительства от 03.06.2023 № 924.

Два уведомления об исчисленной сумме НДФЛ.

• Обязательные уведомления по НДФЛ нужно будет направлять:

• до 25 числа — с суммой налога за период с 1 по 22 число текущего месяца;

• до 3 числа следующего месяца — с суммой налога за период с 23 числа по последнее число текущего месяца.

Источник: Закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ.

Новые сроки уплаты НДФЛ.

• Платить НДФЛ нужно будет 2 раза в месяц:

• до 28 числа – НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число текущего месяца;

• до 5 числа следующего месяца – НДФЛ, удержанный с 23 числа по последнее число месяца.

• А еще к последнему рабочему дню года надо перечислить платеж за период с 23 по 31 декабря.

Источник: Закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ.

Новый порядок налогообложения доходов удаленщиков.

• Ставку НДФЛ для работающих за границей по трудовому договору установили в размере 13% (или 15% – с доходов свыше 5 млн. руб.) вне зависимости от статуса налогового резидентства.

• Надо будет удерживать НДФЛ независимо от того, что сказано в трудовом договоре о месте работы сотрудника.

Источник: п. 21 ст. 2 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Утвердили размер предельной базы по взносам на 2024 год.

• Новая предельная база для взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование составит - 2 225 000 руб. Предельную базу считают нарастающим итогом с начала года. Предельной величины базы для взносов на травматизм нет.

• Предельная величина базы влияет на расчет взносов. Если страхователь применяет общий тариф, то к выплатам в пределах величины облагаемой базы применяют тариф 30 %. С выплат свыше величины облагаемой базы – тариф 15,1 %.

Источник: постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883.

Установили для ИП размер фиксированного страхового взноса на 2024 год.

• На 2024 год фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС составляют 49 500 руб., в случае если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 руб., – 277 571 руб.

Напоминаем, что в 2023 году ИП должен был заплатить 45 842 руб. на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Источник: п. 124 ст. 2, п. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ.

Суточные и полевое довольствие для некоторых сотрудников не облагается страховыми взносами в пределах норм.

• Страховыми взносами не облагаются выплаты в пределах лимитов:

• суточные и полевое довольствие сотрудников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;

• надбавки вахтовикам взамен суточных.

• Необлагаемые лимиты составили 700 руб. в день по России и 2500 руб. — за границей.

Источник: п. 123 ст. 2, п. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ.

Взносы по пониженному тарифу в 15 % для общепита.

• Компании и ИП в сфере общепита со среднесписочной численностью от 251 до 1500 сотрудников смогут применять по дополнительному основанию пониженный тариф по страховым взносам. Требования:

• среднемесячный размер начисленных выплат сотрудникам за прошлый год должен быть не ниже региональной среднемесячной зарплаты;

• среднемесячный размер начисленных выплат определяют на основании РСВ.

• Размер региональной среднемесячной зарплаты для пониженного тарифа по взносам определяют так же, как для применения льготы по НДС для плательщиков в сфере общепита.

Источник: п. 18 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ, п. 13.1 ст. 427 НК РФ.

Срок подачи декларации по налогу на имущество.

• Подать декларацию нужно не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.

Напоминаем, что Декларацию по налогу на имущество сдавали в ИФНС по окончании налогового периода — года. Срок подачи, начиная с отчетности за 2022 год — не позднее 25 марта следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Источник: подп. «а» п. 109 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Часть ТС освободили от уплаты транспортного налога.

• Не нужно платить транспортный налог по самоходным, специальным и специализированным автотранспортным средствам, которые:

• зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей;

• используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Источник: пп. «а» п. 98 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Транспортный налог при переезде в другой регион.

• Если местонахождение ТС в течение налогового или отчетного периода, считать налог нужно по новому месту нахождения ТС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения. А за месяц, в котором транспортное средство переехало, налог платят по старому месту нахождения транспортного средства.

Источник: пп. «в» п. 101 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Уплата налога по транспортным средствам, которые находятся в розыске (угоне).

• На основании заявления за похищенное ТС не нужно будет платить налог с 1-го числа месяца, когда транспортное средство числится в розыске и до месяца возврата ТС владельцу. Заявление по унифицированной форме можно подать в любую налоговую.

Источник: пп. «в» п. 101 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ, Приказ ФНС от 11.08.2023 № СД-7-21/534@.

Освобождение от обложения НДС не будет применяться к апартаментам.

• Застройщики не могут применять льготу по договорам долевого участия в строительстве многоквартирных домов (ДДУ) по помещениям предназначенных для временного проживания и без права на постоянную регистрацию, в том числе апартаментов.

• По гаражам, машино-местам, входящих в состав многоквартирного дома льгота продолжит действовать (пп. 23 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Источник: пп. «в» п. 2 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Больше детских товаров будут облагаться НДС по ставке 10 %.

• Ставку НДС в 10 % можно применять при реализации:

• стульчиков для кормления и манежей;

• велосипедов и автокресел;

• бутылочек, сосок, горшков и пеленок.

Источник: Закон от 19.10.2023 № 504-ФЗ.

Больше медицинских товаров, которые облагаются НДС по ставке 20 %.

• С 1 января 2024 года нельзя применять ставку НДС в 10 % по следующим медицинским товарам:

• зубы искусственные;

• парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие;

• бюстгальтеры, пояса, корсеты, подтяжки, подвязки и аналогичные изделия;

• посуда столовая, кухонная и прочие хозяйственные и туалетные изделия из керамики, кроме фарфора.

Источник: Постановление Правительства от 16.09.2023 № 1513.

Новый МРОТ.

• МРОТ на 2024 год в размере 19 242 руб. работодатели применяют при расчете:

• зарплаты;

• среднего заработка для оплаты отпуска, дней командировки и т. д.;

• больничного за первые три дня болезни сотрудника;

• взносов по пониженному тарифу 15 процентов.

Напоминаем, что МРОТ на 2023 год был установлен в размере 16 242 руб.

Источник: Закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ.

ИП будут из своего ЛК направлять электр. документы в ИФНС для ЭДО.

• У ИП появится возможность использовать свой личный кабинет, чтобы направлять электронные документы налоговикам для ЭДО. Понадобится только УКЭП.

Источник: подп. «а» п. 3 ст. 1, ч. 9 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.